Tien Belasting Wenke Vir Stock Options As jou maatskappy bied beperkte voorraad, voorraad opsies of sekere ander aansporings, luister up. Daar is groot potensiaal belasting strikke. Maar daar is ook 'n paar groot belasting voordele as jy speel jou kaarte reg. Die meeste maatskappye bied 'n paar (ten minste algemene) belastingadvies aan deelnemers oor wat hulle moet en behoort nie te doen nie, maar dit is selde genoeg. Daar is 'n verrassende hoeveelheid verwarring oor hierdie planne en hul belasting impak (beide onmiddellik en in die pad af). Hier is 10 dinge wat jy moet weet as voorraad opsies of toekennings is deel van jou salaris pakket. 1. Daar is twee tipes van aandele-opsies. Daar is aansporing voorraad opsies (of ISOs) en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (of NSOs). Sommige werknemers sowel. Jou plan (en jou opsie toekenning) sal jou vertel watter tipe jy ontvang. ISOs is die mees gunstig belas. Daar is oor die algemeen geen belasting op daardie tydstip hulle toegestaan en geen gereelde belasting op die tyd dat hulle uitgeoefen word. Daarna, as jy verkoop jou aandele, sal jy belasting betaal, hopelik as 'n langtermyn-kapitaalwins. Die gewone kapitaalwins hou tydperk is een jaar, maar om kapitaalwins behandeling kry vir aandele verkry via ISOs, moet jy: (a) oor die aandele vir meer as 'n jaar nadat jy die opsies uit te oefen en (b) verkoop die aandele ten minste twee jaar na jou ISOs toegestaan. Laasgenoemde twee-jaar reël vang baie mense onbewus. 2. ISOs voer 'n AMT trap. Soos ek hierbo aangedui, wanneer jy 'n ISO oefen betaal jy geen gereelde belasting. Dit kan jy 'n wenk ontvang dat die Kongres en die IRS het 'n klein verrassing vir jou: die alternatiewe minimum belasting. Baie mense is geskok om te sien dat al hul uitoefening van 'n ISO snellers geen gereelde belasting, kan dit aanleiding gee AMT. Let daarop dat jy dit nie te genereer kontant as jy ISOs oefen, sodat jy sal hê om ander fondse te gebruik om die AMT betaal of te reël om genoeg voorraad te verkoop ten tye van oefening om die AMT betaal. Voorbeeld: Jy ontvang ISOs 100 aandele te koop teen die huidige markprys van 10 per aandeel. Twee jaar later, wanneer aandele ter waarde van 20, oefen jy, betaal 10. Die 10 verspreiding tussen jou uitoefeningsprys en die 20 n waarde is onderhewig aan AMT. Hoeveel AMT jy betaal sal afhang van jou ander inkomste en aftrekkings, maar dit kan 'n plat 28 AMT koers op die 10 verspreiding, of 2,80 per aandeel wees. Later is dit wat jy die voorraad te verkoop teen 'n wins te maak, kan jy in staat wees om die AMT herstel deur middel van whats bekend as 'n AMT krediet. Maar soms, as die voorraad ineenstortings voordat jy verkoop, jy kan steek betaal 'n groot belasting faktuur op Phantom inkomste. Dis wat gebeur het om werknemers getref deur die dot-com borsbeeld van 2000 en 2001. In 2008 Kongres geslaag 'n spesiale voorsiening vir diegene werkers te help. (Vir meer inligting oor hoe om te beweer dat verligting, kliek hier.) Maar moenie daarop reken Kongres dit te doen weer. As jy ISOs oefen, moet jy behoorlik vir die belasting plan. 3. Bestuurders kry nonqualified opsies. As jy 'n uitvoerende, jy is meer geneig om al ontvang (of ten minste die meeste) van jou opsies as nie-gekwalifiseerde opsies. Hulle is nie so gunstig ISOs belas, maar ten minste is daar geen AMT trap. Soos met ISOs, is daar geen belasting op daardie tydstip die opsie verleen. Maar wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jy skuld gewone inkomstebelasting (en, as jy 'n werknemer, Medicare en ander betaalstaat belasting) op die verskil tussen jou prys en die markwaarde. Voorbeeld: Jy kry 'n opsie om voorraad te koop teen 5 per aandeel wanneer die voorraad verhandel teen 5. Twee jaar later, jy oefen wanneer die voorraad verhandel teen 10 per aandeel. Jy betaal 5 wanneer jy oefen, maar die waarde op daardie tydstip is 10, so jy het 5 van vergoeding inkomste. Dan, as jy die voorraad te hou vir meer as 'n jaar en verkoop dit, enige verkoopprys bo 10 (jou nuwe basis) moet langtermynkapitaalgroei wins wees. Oefening opsies kos geld, en genereer belasting te boot. Dis hoekom baie mense uit te oefen opsies om aandele te koop en te verkoop daardie aandele op dieselfde dag. Sommige planne selfs toelaat dat 'n kontantlose oefening. 4. Beperkte voorraad beteken gewoonlik vertraagde belasting. As jy ontvang voorraad (of enige ander eiendom) van u werkgewer met verbonde voorwaardes (bv moet jy bly vir twee jaar om dit te kry of om dit te hou), spesiale reëls beperkte eiendom toe te pas ingevolge artikel 83 van die Internal Revenue Code. Die Artikel 83 reëls, wanneer dit gekombineer met dié op aandele-opsies, maak vir 'n groot verwarring. In die eerste plek kan oorweeg suiwer beperk eiendom. As 'n wortel te bly met die maatskappy, jou werkgewer sê as jy met die maatskappy bly vir 36 maande, jy sal toegeken word 50,000 miljoen se aandele. Jy hoef nie om iets te betaal vir die voorraad, maar dit is wat aan jou gegee in verband met die verrigting van dienste. Jy het geen belasbare inkomste totdat jy die voorraad ontvang. In effek, die IRS wag 36 maande om te sien wat gaan gebeur. Wanneer jy die voorraad ontvang, moet jy 50,000 van inkomste (of min of meer, afhangende van hoe daardie aandele gedoen in die tussentyd.) Die inkomste belas as lone. 5. Die IRS gewoond ewig wag. Met beperkings wat verval met die tyd, die IRS wag altyd om te sien wat gebeur voordat belasting nie. Tog het sommige beperkings sal nooit verval. Met so 'n nie-lapse beperkings, die IRS het waardering vir die eiendom onderhewig aan die beperkings. Voorbeeld: Jou werkgewer beloftes wat jy voorraad indien jy met die maatskappy bly vir 18 maande. Wanneer jy die voorraad ontvang dit sal onderhewig wees aan permanente beperkings onder 'n maatskappy te koop / verkoop-ooreenkoms met die aandele per aandeel verkoop vir 20 As jy ooit verlaat die maatskappy se diens. Die IRS sal wag en sien (geen belasting) vir die eerste 18 maande. Op daardie punt, sal jy belas word op die waarde, wat waarskynlik te wees 20 gegewe die herverkoop beperking. 6. Jy kan kies om vroeër belas word. Die beperkte reëls eiendom in die algemeen neem 'n wag-en-kyk-benadering vir beperkings wat uiteindelik sal verval. Nietemin, onder whats bekend as 'n 83 (b) verkiesing, kan jy kies om die waarde van die eiendom in jou inkomste vroeër (in effek verontagsaam die beperkinge) insluit. Dit klink dalk teen-intuïtief te kies om iets te sluit op jou belastingopgawe voor dit benodig word. Tog is die spel hier is om te probeer om dit in te sluit in inkomste teen 'n lae waarde, sluit in die toekoms kapitaalwins behandeling vir toekomstige waardering. Om die huidige belasting kies, moet jy 'n skriftelike 83 (b) verkiesing met die IRS te dien binne 30 dae na ontvangs van die eiendom. Jy moet verslag doen oor die verkiesing van die waarde van wat jy ontvang as vergoeding (wat klein mag wees of selfs nul). Dan moet jy nog 'n kopie van die verkiesing te heg aan jou belastingopgawe. Voorbeeld: Jy word aangebied voorraad deur u werkgewer op 5 per aandeel wanneer die aandele is die moeite werd 5, maar jy moet met die maatskappy bly vir twee jaar in staat wees om dit te verkoop. Jy het reeds billike markwaarde betaal vir die aandele. Dit beteken dat die indiening van 'n (b) verkiesing 83 kon nul inkomste aan te meld. Tog deur die indiening van dit, jy sit wat toekomstige gewone inkomste in kapitaalwins sou wees. Wanneer jy die aandele meer as 'n jaar later verkoop, sal jy bly wees jy die verkiesing geliasseer. 7. Beperkings opsies verwarring. Asof die beperkte eiendom reëls en voorraad opsies reëls was elke nie ingewikkeld genoeg, soms moet jy om te gaan met die twee stelle reëls. Byvoorbeeld, kan jy toegeken voorraad opsies (óf ISOs of NSOs) wat restrictedyour regte aan hulle is gevestig met verloop van tyd as jy bly met die maatskappy. Die IRS wag oor die algemeen om te sien wat gebeur in so 'n geval. Jy moet wag twee jaar vir jou opsies te vestig, sodat Theres geen belasting tot op daardie vestiging datum. Dan, die voorraad opsie reëls oorneem. Op daardie punt, sal jy belasting betaal onder óf die ISO of NSO reëls. Dit is selfs moontlik om 83 (b) verkiesings vir kompenserende voorraad opsies maak. 8. Jy sal hulp van buite nodig het. Die meeste maatskappye probeer om 'n goeie werk van kyk uit vir jou belange te doen. Na alles, is voorraad opsie planne goedgekeur om lojaliteit te kweek asook verskaf aansporings. Tog, sal dit gewoonlik betaal om te huur 'n professionele om jou te help met hierdie planne. Die belasting reëls is ingewikkeld, en jy kan 'n mengsel van ISOs, NSOs, beperk voorraad en meer hê. Maatskappye bied soms persoonlike belasting en finansiële advies beplanning om top-bestuurders as 'n byvoordeel, maar selde doen wat hulle lewer dit vir almal. 9. Lees jou dokumente Im altyd verbaas oor hoe baie kliënte soek leiding oor die tipes opsies of beperk voorraad theyve toegeken wat hoef nie hul dokumente of havent lees. As jy buite leiding te soek, sal jy wil om afskrifte van al jou papierwerk te lewer aan jou adviseur. Dit papierwerk moet die maatskappy se plan dokumente, enige ooreenkomste youve onderteken wat verwys in enige manier om die opsies of beperk voorraad, en enige toelaes of toekennings sluit. As jy werklik het voorraad sertifikate, verskaf afskrifte van dié ook. Natuurlik Id stel die lees van jou dokumente jouself eerste. Jy mag vind dat sommige of al jou vrae beantwoord deur die materiaal youve ontvang. 10. Pasop vir die gevreesde artikel 409A. Ten slotte, pasop vir 'n bepaalde Internal Revenue Code artikel, 409A, uitgevaardig in 2004. Na 'n tydperk van verwarrende oorgang leiding, dit reguleer nou baie aspekte van uitgestelde vergoeding programme. Enige tyd wat jy 'n verwysing na artikel 409A van toepassing is op 'n plan of program kyk, kry 'n paar hulp van buite. Vir meer inligting oor 409A, kliek hier. Robert W. Wood is 'n belasting prokureur met 'n landwye praktyk. Die skrywer van meer as 30 boeke insluitend belasting skade toekennings amp vereffenings (4 Ed. 2009) hy kan gekontak word by woodwoodporter. Hierdie draad is nie bedoel as regsadvies en kan nie staatgemaak word vir enige doel, sonder die dienste van 'n gekwalifiseerde professional. Get die meeste uit van Werknemer Stock Options laai die speler. 'N Werknemer voorraad opsie plan kan 'n winsgewende belegging instrument wees indien dit behoorlik bestuur word. Om hierdie rede, het hierdie planne lank gedien as 'n suksesvolle instrument om top-bestuurders te lok, en in die afgelope jaar 'n gewilde manier om nie-uitvoerende werknemers te lok. Ongelukkig het sommige nog nie daarin slaag om die volle voordeel te trek uit die geld wat gegenereer word deur hul werknemer voorraad. Begrip van die aard van aandele-opsies. belasting en die impak daarvan op persoonlike inkomste is die sleutel tot die maksimering van so 'n potensieel winsgewende parmantig. Wat is 'n Werknemer Stock Opsie 'n Werknemer voorraad opsie is 'n deur 'n werkgewer uitgereik word aan 'n werknemer om 'n vasgestelde bedrag van aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk kontrak. Daar is twee breë klassifikasie van aandele-opsies uitgereik: nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO) en aansporing voorraad opsies (ISO). Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies verskil van aansporing voorraad opsies op twee maniere. In die eerste plek NSOs word aan nie-uitvoerende werknemers en buite direkteure of konsultante. In teenstelling hiermee, is ISOs streng voorbehou vir werknemers (meer spesifiek, uitvoerende) van die maatskappy. In die tweede plek wil nonqualified opsies nie ontvang spesiale federale belasting behandeling, terwyl aansporing voorraad opsies word gunstige belasting behandeling omdat hulle voldoen aan sekere statutêre reëls beskryf deur die Internal Revenue Code (meer inligting oor hierdie gunstige belasting behandeling hieronder). NSO en ISO planne deel 'n gemeenskaplike eienskap: hulle kan komplekse transaksies binne hierdie planne voel moet spesifieke terme uiteengesit deur die werkgewer ooreenkoms en die Internal Revenue Code volg. Toekenningsdatum, Expiration, Vesting en Oefening Om mee te begin, werknemers word gewoonlik nie volle eienaarskap van die opsies op die aanvang datum van die kontrak toegeken (ook bekend as die toekenningsdatum). Hulle moet voldoen aan 'n spesifieke skedule bekend as die vestiging skedule by die uitoefening van hul opsies. Die vestiging skedule begin op die dag waarop die opsies toegestaan word en 'n lys van die datums wat 'n werknemer in staat is om 'n spesifieke aantal aandele uit te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werkgewer 1000 aandele toestaan op die toekenningsdatum, maar 'n jaar vanaf daardie datum, sal 200 aandele vestig (die werknemer die reg het om te oefen 200 van die 1000-aandele aanvanklik toegestaan gegee). Die jaar daarna het is 'n ander 200 aandele gevestig, en so aan. Die vestiging skedule word gevolg deur 'n vervaldatum. Op hierdie datum, die werkgewer behou nie meer die reg om sy werknemer maatskappy voorraad aan te koop onder die voorwaardes van die ooreenkoms. 'N Werknemer voorraad opsie toegestaan teen 'n spesifieke prys, bekend as die uitoefeningsprys. Dit is die prys per aandeel wat 'n werknemer moet betaal om sy of haar opsies uitoefen. Die uitoefeningsprys is belangrik omdat dit gebruik word om die wins (bekend as die winskoop element) en die belasting betaalbaar op die kontrak bepaal. Die winskopie element word bereken deur die uitoefeningsprys van die mark prys van die maatskappy se voorraad op die datum waarop die opsie uitgeoefen word. Belasting Werknemer Stock Options Die Internal Revenue Code het ook 'n stel reëls wat 'n eienaar moet gehoorsaam te ontduik stewige belasting op sy of haar kontrakte. Die belasting van voorraad opsiekontrakte hang af van die tipe opsie besit. Vir nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO): Die toekenning is nie 'n belasbare gebeurtenis. Belasting begin by die tyd van die oefening. Die winskopie element van 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie beskou vergoeding en word belas teen gewone inkomste belasting tariewe. Byvoorbeeld, indien 'n werknemer 100 aandele van Stock A toegestaan teen 'n uitoefeningsprys van 25, die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening is 50. Die winskoop element op die kontrak is (50-25) x 1002.500 . Let daarop dat ons die veronderstelling dat hierdie aandele is 100 berus. Die verkoop van die sekuriteit snellers 'n ander belasbare gebeurtenis. Indien die werknemer besluit om die aandele onmiddellik verkoop (of minder as 'n jaar van oefening), sal die transaksie word gerapporteer as 'n kapitale korttermyn-wins (of verlies) en sal onderhewig wees aan belasting op gewone inkomste belasting tariewe. Indien die werknemer besluit om die aandele 'n jaar verkoop ná die oefening, sal die verkoop word gerapporteer as 'n kapitale langtermyn wins (of verlies) en die belasting sal verminder word. Aansporing voorraad opsies (ISO) ontvang spesiale belasting behandeling: Die toekenning is nie 'n belasbare transaksie. Geen belasbare gebeure gerapporteer aan oefening kan egter die winskoop element van 'n aansporing voorraad opsie alternatiewe minimum belasting (AMT) te aktiveer. Die eerste belasbare gebeurtenis plaasvind by die veiling. As die aandele onmiddellik verkoop nadat hulle uitgeoefen word, is die winskoop element beskou as gewone inkomste. Die wins op die kontrak sal beskou word as 'n langtermyn-kapitaalwins indien die volgende reël is vereer: die aandele moet gehou word vir 12 maande na oefening en moet nie verkoop word tot twee jaar ná die toekenningsdatum. Byvoorbeeld, veronderstel dat Stock A toegestaan op 1 Januarie 2007 (100 gevestigde). Die uitvoerende oefen die opsies op 1 Junie 2008. Indien hy of sy wil die wins op die kontrak as 'n langtermyn-kapitaalwins rapporteer, kan die voorraad nie verkoop word voordat 1 Junie 2009. Ander oorwegings Hoewel die tydsberekening van 'n voorraad opsie strategie is belangrik, is daar ander oorwegings wat gemaak moet word. Nog 'n belangrike aspek van voorraad opsie beplanning is die uitwerking wat hierdie instrumente op algehele batetoewysing sal hê. Vir enige belegging plan om suksesvol te wees, die bates moet behoorlik gediversifiseer. 'N Werknemer moet versigtig gekonsentreer posisies op enige maatskappy se voorraad wees. Die meeste finansiële adviseurs stel voor dat maatskappy voorraad moet verteenwoordig 20 (op die meeste) van die totale belegging plan. Terwyl jy gemaklik kan voel belê 'n groter persentasie van jou portefeulje in jou eie maatskappy, sy net veiliger te diversifiseer. Raadpleeg 'n finansiële en / of belasting spesialis om die beste uitvoering plan vir jou portefeulje bepaal. Bottom Line Konseptueel, opsies is 'n aantreklike betaling metode. Wat 'n beter manier om werknemers aan te moedig om deel te neem in die groei van 'n maatskappy as deur hulle 'n stukkie van die pastei In die praktyk egter verlossing en belasting van hierdie instrumente kan baie ingewikkeld wees. Die meeste werknemers nie die belasting gevolge van die besit en die uitoefening van hul opsies te verstaan. As gevolg hiervan, kan hulle swaar gestraf word deur Uncle Sam en dikwels misloop 'n paar van die geld wat gegenereer word deur hierdie kontrakte. Onthou dat die verkoop van jou werknemer voorraad onmiddellik na oefening die hoër kort termyn kapitaalwinsbelasting sal veroorsaak. Wag totdat die verkoop kwalifiseer vir die mindere langtermyn kapitaalwinsbelasting kan bespaar jy honderde, of selfs thousands. What Is die belastingkoers op Oefening Stock Options Verstaan die komplekse belasting reëls daardie werknemer voorraad opsies dek. Die meeste werkers ontvang slegs 'n salaris vir hulle werk, maar sommige is gelukkig genoeg is om voorraad opsies te ontvang sowel. Werknemer voorraad opsies kan dramaties verhoog jou totale vergoeding van die werkgewer, maar hulle het ook belastinggevolge wat jou opbrengs kan bemoeilik. Wat belastingkoers jy betaal wanneer jy voorraad opsies uit te oefen, hang af van watter soort opsies wat jy ontvang. Aansporing voorraad opsies teen nonqualified voorraad opsies Daar is twee tipes van werknemer voorraad opsies. As jou werkgewer volg sekere reëls, dan kan jy kry aansporing voorraad opsies, wat gunstige belasting eienskappe het. Ten einde 'n aansporing voorraad opsie uit te reik, moet jou werkgewer opsies aan werknemers onder beide 'n algemene plan dokument wat die hele maatskappy en 'n spesifieke opsie ooreenkoms met elke werknemer ontvang opsies gee. Die opsie kan 'n maksimum termyn van 10 jaar het, en die uitoefeningsprys moet op of bo die huidige aandeelprys wanneer toegestaan. As jy jou werk te verlaat, dan moet jy die opsie binne drie maande na jou beëindigingsdatum oefen. Die beloning vir aansporing voorraad opsies is dat jy nie het om enige belasting te betaal op die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde van die voorraad wat jy ontvang by die tyd wat jy die opsie uit te oefen. Verder, as jy die voorraad vir 'n jaar te hou nadat jy oefen - en ten minste twee jaar na die datum waarop jy die opsie ontvang - dan enige wins word beskou as langtermyn kapitaalwinsbelasting en belas teen 'n laer koers. Hoekom nonqualified voorraad opsies Arent so goed soos aansporing voorraad opsies As die opsie nie die geval aan die vereistes van 'n aansporing voorraad opsie, dan is sy belas as 'n nonqualified voorraad opsie. In daardie geval, moet jy inkomstebelasting op jou gewone inkomste belastingkoers op die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde van die voorraad wat jy ontvang by die tyd wat jy die opsie uit te oefen betaal. Daardie vraestel wins by jou belasbare inkomste, selfs as jy dit nie verkoop die aandele jy by die uitoefening van die opsie. Wanneer jy later verkoop jou aandele, die belastingkoers jy betaal hang af van hoe lank jy die aandele hou. As jy die aandele binne 'n jaar van wanneer jy die opsie uitgeoefen verkoop, dan betaal jy sal jou volle gewone inkomste belastingkoers op kapitaal kort termyn winste. As jy hulle hou langer as 'n jaar na oefening, dan laer langtermynkapitaalgroei winste tariewe van toepassing sal wees. Die sleutel in voorraad opsie belastinghantering is watter een van hierdie twee kategorieë sluit wat jy het gekry van jou werkgewer. Praat met jou HR departement om seker te maak jy weet watter een jy het, sodat jy kan dit korrek te hanteer. Hierdie artikel is deel van Die Motley Fools Kennis Sentrum, wat geskep is gebaseer op die inligting wat versamel wysheid van 'n fantastiese gemeenskap van beleggers. Wed graag jou vrae, gedagtes en opinies te hoor op die kennis Center in die algemeen of hierdie bladsy in die besonder. U insette sal ons help om te help om die wêreld te belê, beter E-pos ons by knowledgecenterfool. Dankie - en Fool op Probeer enige van ons dwase nuusbrief dienste gratis vir 30 dae. Ons Fools kan nie almal hou dieselfde menings, maar ons almal is van mening dat die oorweging van 'n wye verskeidenheid van insigte maak ons beter beleggers. Die Motley Fool 'n bekendmaking beleid. John D. Thomason Voorrade, Options, Belasting: Deel III - kapitaalwinste en - verliese - Basics 8 Januarie 2013 08:14 Winste op gesindhede wat die IRS terme beleggingseiendom, wat aandele insluit en opsies, is belasbaar as kapitaalwinsbelasting, indien nie in aftree-rekeninge gehou. Verder verliese gely op so 'n vervreemding kan winste vergoed, en onderhewig aan beperkings, kan gebruik word om ander inkomste verreken, as verliese oorskry winste. Beleggers is universeel bewus van hierdie skynbaar reguit-vorentoe feite. Maar, soos ons sal sien, is daar baie oorwegings en komplikasies in ag te neem by die bepaling van kapitaalwinste en - verliese en hoe om dit behoorlik te rapporteer op 'n belastingopgawe. Definisie van Langtermynversekering Holding periode, Voordele van Langtermynversekering teen Korttermyn-Die meeste beleggers is deeglik bewus dat winste wat volgens die IRS definisie kan geklassifiseer word as 'n lang termyn word belas teen 'n laer koers as kort termyn winste, wat belas dieselfde as gewone inkomste. Beleggers is bevoordeel as winste is langtermyn en verliese kort termyn. Soos in Deel I vir 2012, sal 'n lang-termyn winste onderhewig aan 'n maksimum koers van 15, en na gelang van die totale inkomste en ander faktore, kan 'n paar van al die winste nie belas word teen almal. Selfs al is die reëls terugkeer na wat hulle was voor die Bush belasting veranderinge, sal 'n lang-termyn winste steeds ontvang gunstige belastingkoers, in vergelyking met gewone inkomste. So, behoorlik die bepaling van die hoewe tydperk is van kritieke belang. Die reël is, word beskou as 'n langtermyn-wins, die voorraad moes gewees het langer as 'n jaar, of meer presies, twaalf maande. Twaalf maande plus 'n dag of meer kwalifiseer, terwyl twaalf maande presies, of minder, nie. Die vakbond datum is die dag om Versoek om aandele in die meeste gevalle. Die tydsverloop tussen die transaksiedatum en die vereffeningsdatum is nie 'n faktor. Die begin dag van die hou tydperk is die dag ná die datum handel, terwyl die beëindiging van die dag van die beheermaatskappy tydperk is die verkoop datum, wat is die datum handel wanneer die voorraad verkoop is. Wees bewus daarvan dat die beheermaatskappy tydperk uitgepluis in maande en breuke van maande. As die hou tydperk begin op 'n gegewe dag in 'n maand, is die beheermaatskappy tydperk het met 'n maand by die bereiking van daardie selfde numeriese dag in elke daaropvolgende maand. Die aantal dae in 'n maand is nie oorweeg nie. As 'n voorraad op die laaste dag van 'n maand verkry, die beheermaatskappy tydperk toeneem met 'n maand op die laaste dag van elke daaropvolgende maand bereik. 'N uitsondering op die gebruik van die transaksiedatum as die toepaslike datum is wanneer die sluiting van 'n kort posisie. In sommige gevalle, die lewering datum is die aankoop datum aan te meld. Sien Deel IV, kort verkope. Vir meer inligting oor hierdie. As aandele gekoop in baie, op verskillende datums, en die verkoop was nie van die hele posisie, die IRS, en die makelaars verslag koste-grondslag vorm 1099-B, sal dink dat die verkoop aandele was die oudste gehou. Met ander woorde, die eerste in, eerste-uit (EIEU) word aanvaar as 'n standaard. Let daarop dat 'n gemiddelde koste van aandele nie gebruik kan word vir aandele. (Uitsonderings, begin in 2012, is ETF's gestruktureer soos gereguleer belegging maatskappye, of aandele deur 'n dividend herbelegging plan.) Om EIEU behandeling ignoreer, het die IRS histories vereis dat 'n belegger instruksies moet gee aan die makelaars oor watter aandele om verkoop, en moet skriftelike bevestiging van dieselfde ontvang van die makelaars. Baie, indien nie die meeste, kleinhandel makelaars nou toelaat dat beleggers om te spesifiseer watter aandele verkoop moet word as deel van die verkoop om toegang proses is. Schwab en ETrade is twee voorbeelde. Vermoedelik, indien 'n belegger 'n keuse om EIEU ignoreer die gebruik van hierdie gereedskap, die makelaars sal die verkoop dienooreenkomstig rapporteer, en die IRS sal dit aanvaar. Ek het nie, wil ek daarop wys, bevestig hierdie aanname. Verstaan New makelaarsloon verslagdoeningsvereistes op Vorm 1099-B Begin in 2011, het makelaars is wat nodig is om die koste-grondslag en hou tydperk vir aandele verkry nadat 2010/12/31 tot die IRS en die eienaar van die rekening aan te meld, op Vorm 1099-B of plaasvervanger. Die berig, sal afhang van die vraag of 'n transaksie nie bedek of, soos aangedui deur Box 6. Bedek transaksies data is diegene waarvoor alle data is berig. Ontbloot transaksies is dié waarvoor 'n verkoping plaasgevind het in die jaar van aanslag, maar die verkrygingsdatum was voor die begin van 2011, of die tipe sekuriteit is nie nodig om ten volle verslag gedoen word, soos 'n opsie (opsies sal verwag word om te wees berig begin met belasting jaar 2013). Ontbloot transaksies sal nie waardes vir alle items te wys. Data berig is soos volg: Posbus 1A - datum van die verkoping. Box 1b - datum van verkryging. Nie getoon vir onbedekte transaksies. Box 2 - Verkope prys. Moet aandui of 'n bruto verkoopprys is getoon, of is net van kommissies en oordrag belasting. Box 3 - Koste of ander grondslag. Nie getoon vir onbedekte transaksies. Box 4 - Friends with holding, indien van toepassing. Gewoonlik is slegs van toepassing indien 'n blik nie deur die rekeninghouer is verskaf. Box 5 - bedrag van die verlies nie toegelaat Omdat hy 'n Was koop. Nie getoon vir onbedekte transaksies. Box 6 - Dui aan of bedek of Uncovered. Box 8 - Tipe Wins of Verlies, langtermyn-of korttermyn. Nie getoon vir onbedekte transaksies. Let daarop dat daar 'n onverklaarbare rede nie Box 7, ten minste op die hele 1099-B vorms ek ontvang het. Box 9 - Beskrywing. Gewoonlik is die Korporasie naam vir 'n voorraad. Ook getoon sal die CUSIP-nommer en die hoeveelheid. Boxes 10 deur 13 - Data met betrekking tot Gereguleerde termynkontrakte. Box 14 - om die opbrengs van 'n ruil Exchange Verwante. Box 15 - As nagegaan, dui op 'n getoon verlies kan nie geneem word. Gewoonlik is van toepassing op verkope was. Soos reeds genoem in Deel II, dividende. kapitaalwinsbelasting op sekere kommoditeit ETF, soos die gewilde GLD en SLV ETF, word beskou as versamelstukke deur die IRS wees, en winste behandel anders as vir aandele, volgens die reëls vir versamelstukke. Die koers langtermyn vir versamelstukke kan so hoog as 28. Vorme 1099-B mag of nie mag vlag dit as wat verskillende belasting behandeling. Ook in die ondersoek hiervan het ek gelees dat beleggers het opgemerk dat selfs al besit in hierdie ETF nie gedurende 'n jaar verkoop is, is klein, inkrementele verkope verslag gedoen oor die 1099-B. Dit is die gevolg van toenemende verkope deur die ETF. Die hulpbron verklaar dat hulle rapporteerbare as winste deur die belastingbetaler, en die verrekening van uitgawes is ook rapporteerbare, maar slegs as diverse gedetailleerde aftrekkings. Verdere verduideliking is buite die bestek van hierdie artikel reeks. Beleggers moet hierdie kwessies deeglik na te vors en die gevolge verstaan voordat jy belê in hierdie unieke voertuie in belasbare rekeninge. In vorige jare, Form 1099-B het 'n beperkte hoeveelheid data vir verkope transaksies, hoofsaaklik die verkoopdatum en die bruto opbrengs uit die verkoop. Dit gewaarsku die IRS daardie kapitaalwins of verlies aktiwiteit plaasgevind het, en het 'n beeld met die oog versoening van die bruto opbrengs totale soos gerapporteer deur die belastingbetaler op Bylae D. Maar, natuurlik was dit ver te kort skiet van die verskaffing van die IRS met genoeg data om vinnig vas te stel of daar was 'n potensiële kapitaalwinsbelasting verslagdoening tekort. Slegs 'n gedetailleerde oudit kon versuim om kapitaalwins behoorlik verslag ontbloot. Die nuwe 1099-B verslagdoening vereistes, gekombineer met 'n nuwe vorm 8949, effektief strenger die verslagdoening vereistes, en verminder die moontlikheid van beduidende kapitaalwins ontsnap belasting. Inleiding tot Form 8949 en Verhoudings Bylae D Een artikel wat ek lees verklaar dat met Vorm 8949, die IRS het effektief dit word vervang belastingbetalers te assosieer rekenmeesters, aan die data deur makelaars berig Vorms 1099-B die resultate te versoen en te rapporteer aan die IRS te word . Die voltooiing van Vorm 8949 is 'n voorvereiste vir die afhandeling van Bylae D. Die besonderhede van ambagte word op Vorm 8949, en totaal van al die vorms 8949 word dan oorgedra word na Bylae D, om die belasbare wins of verlies te bepaal. Daar is potensieel ses weergawes van Vorm 8949 wat nodig mag wees, en enige van hierdie ses weergawes kan hardloop verskeie bladsye. Op die hoogste vlak, vorm 8949 breek transaksies tussen korttermyn-, wat op Deel I, en langtermyn-, wat op Deel II. Onder elk van hierdie twee groot kategorieë, transaksies is geskei en berig gepas minder as drie moontlike sub-kategorieë, wat die status van die persoon wat op daardie bladsy transaksies moontlik dui sover hoe hulle verslag gedoen oor Form 1099-B, en ook om die IRS, is bekommerd. Die status word aangedui deur die nagaan van boks A, B of C. As 'n nagegaan, die transaksies berig volle op Vorm 1099-B, en die koste-grondslag is by die IRS. As B gemerk is, is die transaksies berig op Vorm 1099-B en die IRS, maar koste-grondslag is nie aangemeld nie. Die vorm instruksies sê dat Box C is nagegaan moet word indien nie Box A of Posbus B van toepassing. Dit kan enigiets beteken, maar ek sou dit interpreteer om enige transaksies wat kapitaalwins of verlies wat plaasgevind het wat nie is aangemeld nie op die vorms met Boxes A en B gemerk betrek word. Dit is die plig van die belastingbetaler om al kapitaalwinste en - verliese rapporteer, ongeag of nie aangemeld is op die vorms 1099-B ontvang. Die kern van die gedetailleerde verslagdoening is dat die data is presies gewys as dit is berig oor 1099-B in die toepaslike kolomme, en enige foute of teenstrydighede is reggestel moet word met 'n aanpassing, saam met 'n spesifieke kode identifisering van die rede vir die aanpassing. Kolomme van Vorm 8949 is soos volg: (a) Beskrywing - Gewoonlik is die hoeveelheid en sekuriteit beskrywing. Sekere tipes transaksies het variasies. (B) Kode - Dui 'n rede vir 'n aanpassing. As 'n transaksie verskeie aanpassings as gevolg van verskeie foute vereis, alle toepaslike kodes moet word aangedui. (C) Datum verkry - Vir 'n lang voorraad posisie, die transaksiedatum. Sekere tipes transaksies het variasies. (D) datum verkoop - Vir 'n lang voorraad posisie, die datum waarop die posisie is verkoop, die datum handel van die verkoop sodat vervul. Sekere tipes transaksies het variasies. (E) Verkope Prys - Mees algemeen, die netto verkoopsopbrengs, nadat kommissies en oordrag belasting, byvoorbeeld, vir 'n lang voorraad posisie verkoop. As bruto verkope opbrengs aangekondig is deur die makelaars op 1099-B, sal 'n aanpassing nodig wees, om vir 'n oomblik verduidelik. (F) Koste of ander grondslag - Vir 'n lang voorraad posisie, sluit kommissie aankoop, en moet verminder word deur 'n opgawe van kapitaaluitkerings. As blyk onwaarskynlik dat vir my gesê dat die makelaars verslagdoening vermindering in koste-grondslag sal wys van teruggawe van kapitaal uitkerings, veral as hierdie verspreidings gegaan het vir 'n rukkie. Die belastingbetaler sal moet 'n aanpassing maak as hierdie situasie het plaasgevind. (G) Aanpassing Bedrag - positief of negatief, hang af van die tipe aanpassing. Let daarop dat Datum verkry deur kostebasis moet presies wees soos aangetoon op Form 1099-B, met een uitsondering as die vorm 1099-B het 'n verkeerde datum verkry of datum verkoop, wys die korrekte datums Form 8949, en dui Kode T. As die fout veroorsaak dat die transaksie status te verander van langtermynoplossing vir korttermyn of andersom, rapporteer die transaksie op die regte formaat 8949 bladsy toepassing, met inagneming van die gekorrigeer datums. Sommige van die mees algemene aanpassings is: B - Basis is nie korrek nie. Die bedrag om te wys is 'n bedrag wat toe besorg met die vertoon sal 'n korrekte basis oplewer basis. So, as die vertoon basis is oorbeklemtoon, wys die bedrag waarmee dit oorbeklemtoon as 'n negatiewe getal. As onderskat, wys die bedrag waarmee dit onderskat as 'n positiewe getal. T - Datums is verkeerd. Sien nota hierbo oor hoe om te hanteer. Aanpassing bedrag sal nul wees nie, tensy ander foute teenwoordig is. W - Was verkoop verlies verwerp. Wys die bedrag van die nie toegelaat word nie verlies as 'n positiewe getal. Dit sal veroorsaak dat die verlies van kapitaalwinsbelasting verslagdoening om uitgesluit te word. L - Ander nie-aftrekbare verlies. Wys die bedrag van die nie-aftrekbare verlies as 'n positiewe getal. Effek sal dieselfde wees as W aanpassings wees. O - Word gebruik wanneer verkope opbrengs sluit nie die verkoop van uitgawes, soos verkope kommissies en oordrag belasting op voorraad verkope. Wys die totale verkope uitgawes as 'n negatiewe getal. Dit sal dien om die besef uit die verkoop van die bruto figuur berig op 1099-B bedrag verminder. O word ook gebruik as 'n catch-all-kode vir foute nie behoorlik anders geklassifiseer. Positief of negatief sal afhang van die aard van die aanpassing. As daar meer foute met verskeie aanpassings, wys alle toepaslike kodes, en netto die aanpassings in 'n aantal en gaan na die kolom aanpassing bedrag. Sodra al Vorms 8949 voltooi is, is die opgesomde resultate dan gevou in Bylae D, en die belasbare wins of verlies word bereken volgens die skedule D instruksies. Om die regte koers op die lang termyn winste te ontvang, moet die korrekte werkblad (s) voltooi, soos uiteengesit in die Bylae D instruksies. As die eindresultaat van Bylae D is 'n verlies, slegs 'n maksimum van 1500 (enkele filer) of 3000 (gesamentlike filer) kan gebruik word om ander inkomste verreken. Enige oorskot kan oorgedra word in die Bylae D proses om gebruik te word in die daaropvolgende jaar. Hulpbronne en Disclaimer Al die voorafgaande is gebaseer op my resensie van die volgende bronne: JK Lassers Jou Inkomstebelastingwet vir 2013, beskikbaar by boekwinkels oral. Belasting en Belegging brosjure van die opsies Clearing Corporation (OIC), beskikbaar as 'n PDF-lêer aanlyn hier. Verskeie IRS publikasie, veral die 1040 instruksie boekie, saam met instruksies vir Bylaes A, B, C, D en E, en Publikasieraad 550, Investment inkomste en uitgawes. 'N Skakel na die IRS webwerf is hier verskaf. Artikel uit Bogleheads. org met betrekking tot belasting probleme met GLD en SLV ETF is hier gekoppel. Terwyl ek 'n goeie geloof poging om te verstaan en aan te bied die onderwerpe wat in hierdie artikel gemaak het, in die vertroue op aangehaal die hulpbronne, ek wil herhaal dat ek nie 'n finansiële professionele of ek gesertifiseerde enigsins as 'n finansiële adviseur of belasting kenner. Ek is 'n onafhanklike, individuele belegger, met die fokus op die dividend betaal voorrade uitsluitlik. Ek is altyd op soek na meer kennis op beleggings en verwante onderwerpe te word, en op die deel wat ek geleer het met ander beleggers in soortgelyke omstandighede. Ook, ek wil 'n in die eerste paragraaf van Deel I en in die Disclaimer artikel van alle daaropvolgende artikels genoem versigtigheid, en dit is dat die punte Ek bring uit is beperk tot wat algemeen voorkom situasies herhaal dat beleggers in die openbaar verhandel aandele en opsies ervaring , met posisies gehou in straatnaam in makelaars rekeninge. Lesers moet besef dat die inligting soos aangebied is nie allesomvattend, en dat daar baie uitsondering voorwaardes en spesiale gevalle wat nie bespreek word. Beleggers word aangeraai om professionele belasting advies en bystand te soek in die hantering van hul eie belasting situasie. Maar om 'n kundige en vertroud kliënt op belasting kwessies wat beleggers sal tyd en geld te spaar, en sal die waarskynlikheid van korrekte belasting vylsels verbeter. Die volgende onderwerp in hierdie reeks word gewy aan kwessies wat verband hou met voorraad koop en verkoop wat onverwagte gevolge kan veroorsaak vir 'n onbewus voorraad belegger / spekulant. Spesifiek, was verkope, kort verkope, en konstruktiewe verkope van waardeer finansiële posisies. Kom volgende is deel IV - Was Verkope, kort verkope, en konstruktiewe Koop Reëls. Openbaarmaking: Ek het geen posisies in enige genoemde aandele, en geen planne om enige poste te inisieer binne die volgende 72 uur. Ek skryf hierdie artikel myself, en dit gee uitdrukking aan my eie opinies. Ek is nie die ontvangs van vergoeding daarvoor (behalwe op soek na Alpha). Ek het geen verhouding met enige maatskappy waarvan die voorraad genoem in hierdie artikel. Lees die volledige articleAs met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins, sy beskou inkomste te verwesenlik. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris bydraer
No comments:
Post a Comment